Le ministère des Finances du Québec a publié son point sur la situation économique et financière du Québec, ce 25 novembre 2025, présentant plusieurs modifications fiscales qui entreront en vigueur, principalement en 2026. Voici un résumé des mesures fiscales pour les entreprises et les particuliers qui sont à retenir.
Article publié le 26 novembre 2025
Réductions des cotisations sociales pour les employeurs, les employés et les travailleurs autonomes (2026-2027)
Le gouvernement du Québec annonce une baisse du taux de cotisation de base au Régime de rentes du Québec (RRQ) pour 2026, résultant en une diminution de la contribution pour les employés, employeurs et travailleurs autonomes. À partir du 1er janvier 2026, le taux global passe de 10,8 % à 10,6 %. Ainsi, le taux de cotisation de base applicable aux salariés sera établi à 5,3 %.
| Employé | ||
| Employeur | ||
| Total | ||
| Travailleur autonome |
De plus, dans cette mise à jour, le gouvernement confirme également une réduction des taux de cotisation au Régime québécois d’assurance parentale (RQAP) à partir du 1er janvier 2026, offrant un allégement complémentaire aux travailleurs et employeurs. Le tableau ci-dessous résume les changements de taux du RQAP.
| Employé | ||
| Employeur | ||
| Total | ||
| Travailleur autonome |
La réduction des taux de cotisation au RRQ et RQAP se traduira par des économies annuelles pouvant atteindre 137 $ pour un employé, et jusqu’à 259 $ pour un travailleur autonome.
Ces taux seront applicables à partir du 1er janvier 2026.
Nouveau congé temporaire de cotisation au FSS pour le secteur de l’agriculture, de la foresterie et des pêcheries
Pour les années 2026 et 2027, un congé temporaire de cotisation au Fonds des services de santé (FSS) sera offert pour appuyer les secteurs de l’agriculture, de la foresterie et des pêcheries. Pour bénéficier de ce congé, l’employeur doit se qualifier d’« employeur déterminé exonéré ». Cette définition désigne que plus de 50 % de la masse salariale de l’employeur est pour des activités :
| Codes SCIAN | Activités de l'employeur |
| 111 | Cultures agricoles |
| 112 | Élevage aquaculture |
| 113 | Foresterie et exploitation forestière |
| 1141 | Pêche |
| 321111 | Scieries |
| 32211 | Usines de pâte et papier |
Étant donné qu’aucune cotisation en vertu de l’article 34 de la Loi sur la Régie de l’assurance maladie du Québec ne sera à payer par un « employeur déterminé exonéré » pour les années 2026 et 2027, aucun paiement périodique de la cotisation au FSS n’aura à être effectué au cours de ces deux années.
Harmonisation avec le budget fédéral 2025
Le Québec ajustera sa législation fiscale pour l’harmoniser avec plusieurs mesures fédérales relatives à l’impôt sur le revenu. Les modifications québécoises entreront en vigueur aux mêmes dates que les règles fédérales correspondantes, c’est-à-dire, suivant leurs sanctions et l’adoption d’un règlement.
Parmi les mesures adoptées harmonisées :
- les règles sur les placements admissibles des régimes enregistrés (avec exceptions);
- la passation en charges immédiate pour certains bâtiments industriels;
- le traitement des ristournes coopératives agricoles;
- les activités admissibles au titre des frais d’exploration Canada;
- les ajustements aux règles de prix de transfert;
- l’harmonisation liée aux revenus de placements couvrant les risques d’assurance canadiens.
Le ministre des Finances du Québec confirme également son harmonisation avec l’annulation fédérale de la hausse du taux d’inclusion des gains en capital et l’incitatif aux entrepreneurs canadiens, tout en maintenant l’augmentation de l’exonération cumulative des gains en capital à un montant de 1 250 000 $.
Pour connaître l’ensemble des mesures présentées dans le Budget du Québec 2025, voici le lien vers le budget du Québec.
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